Люди, проходившие платное медицинское обслуживание, имеют право на уменьшение налога, либо возврат некоторой части денег, потраченных на лечение и другие медицинские услуги. Знают об этом не все. И напрасно, ведь в ряде случаев есть возможность полностью исключить уплату налога.
Кто получает возврат
Все просто: получить налоговый вычет может только тот, кто платит НДФЛ. Это лица, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору. Это иностранные граждане, уплачивающие налог в России и проживающие на территории страны от 180 дней в году. Это работающие пенсионеры.
Получить вычет можно и за лечение несовершеннолетнего ребенка. Здесь подают заявление родители или опекуны. Также налогоплательщик имеет право на получение возврата за расходы на лечение супруга/супруги и родителей.
Вообще возврат расходов за медицинские услуги относится к социальному налоговому вычету, и государство позволяет гражданам вернуть определенную часть денег, которые они уплатили в качестве налога на доход. Но здесь необходимо отвечать требованиям.
- Во-первых, на возврат смогут рассчитывать только те, кто работает по трудовому или гражданско-правовому договору и платит 13% — НДФЛ.
- Во-вторых, возврат будет в случае, если налогоплательщик получил платные услуги в учреждении, которое расположено (зарегистрировано) на территории России и имеет соответствующую лицензию.
Фактически налоговым вычетом называет уменьшение налога. Имеется верхний порог в 120 000 рублей. Это установленная законом максимальная сумма, с которой не удерживается НДФЛ.
Пример: Допустим, зарплата гражданина составляет 30 тыс. руб. в месяц или 360 тыс. руб. в год. Значит, в качестве налога работодатель удерживает 46 800 рублей в год – 13%.
Человек прошел дорогостоящее лечение, потратив 120 000 руб. Далее расчет следующий: 360000-120000=240000. Именно из 240 000 руб. работодатель будет высчитывать налог. Это 31 200 рублей. Соответственно, денежный возврат в пользу проходившего лечение составит 15 600 руб.
Стоит помнить, что 120 тыс. руб. – максимальная сумма в большинстве случаев. Даже если больной потратит, пусть, 200 тыс. рублей, то он вернет все равно только 15 600 руб.
Важно: возврат за лечение относится к социальному налоговому вычету. Сюда же относятся и некоторые другие вычеты, например, за обучение. И предоставляется возврат в совокупности. Т. е. если гражданин за текущий год уже получал максимальный возврат за обучение, то за лечение он уже ничего не вернет.
Очень важно: однако есть исключения. Стоит обратить внимание на постановление №201, где есть перечень из 27 пунктов – виды дорогостоящего лечения. По ним предусмотрен крупный вычет, вплоть до полного возврата уплаченного налога.
За какие расходы можно получить вычет
Тут список приличный, и, как уже говорилось, сначала следует ознакомиться с постановлением №201. Возврат положен за расходы:
Лечение в стационаре
- Если заболевание фигурирует в вышеуказанном постановлении, то вычет возможен из расходов на диагностику, лечение, реабилитацию, на медэкспертизу, профилактику.
Лечение зубов
- Это диагностика, лечение, физиотерапия, протезирование, восстановление, профилактические процедуры, хирургическое лечение. По сути, подобные стоматологические услуги не относятся к категории дорогостоящих, однако имплантация зубов как раз входит в список постановления 201, то есть больной может получить возможность вообще не платить НДФЛ в течение года.
Важно: нельзя вернуть больше, чем гражданин уплатил в качестве налога. При ежемесячной зарплате в 12 000 руб. за год в качестве налога человек заплатит 18 720 руб. Например, в этом году он делал имплантацию нескольких зубов, потратив 200 000 тыс. рублей. Если высчитать 13% из данной суммы, то получится 26 тыс. руб. Однако гражданин НДФЛ заплатил за год только 18 720 руб. Значит, он вернет только эту сумму, а остальная «сгорит».
Нельзя получить возврат, если услуга не связана с лечением зубов. Это отбеливание, коррекция, замена здоровых зубов и др.
Санаторно-курортное лечение
- За расходы на лечебный отдых в санатории (в том числе и по путевке) тоже можно получить вычет. Только важно еще на этапе приобретения путевки в санаторий позаботиться о получение необходимых документов.
Во-первых, это договор с учреждением и копия лицензии от Министерства здравоохранения. Во-вторых, все справки, чеки и квитанции. Стоит обратить внимание на договор, где обычно расписаны расходы (проживание, лечение, питание). Это важно, так как если в путевке указана общая сумма (без конкретной росписи затрат), то вычет будет получить сложнее. Скорее всего, заявителя попросят конкретизировать все расходы.
Обязательно нужно сохранить чеки и квитанции, которые, как правило, выдают уже в самом санатории при прохождении лечения. Если путевку в санаторий предоставил работодатель или профсоюз, то получить денежный возврат уже нельзя, так как гражданин не тратил личные деньги на лечение.
Лекарства
- За приобретение условного аспирина нельзя получить налоговый вычет. Возврат положен за расходы на лекарства и медикаменты из перечня в уже упомянутом выше постановлении. Также есть возможность вернуть деньги за лекарства, являющимися запатентованными аналогами.
Требуется иметь чеки, квитанции и (важный момент!) рецепт, которые пишется на бланке в установленной форме. Если рецепт этой форме не соответствует, то в налоговой инспекции его не примут. Поэтому здесь нужно быть предельно внимательным. Бланк должен соответствовать форме N 107/y.
Страхование
- Возврат положен в случае, если гражданин тратил деньги на добровольное медицинское страхование.
Как налогоплательщик может вернуть деньги
Способ получения зависит от цели человека. Если ему надо вернуть деньги с уже уплаченного налога, то нужно подавать заявление в местный налоговый орган. Если же требуется уменьшить налог, то соответствующее уведомление потом нужно будет передать работодателю, который в качестве НДФЛ будет удерживать не 13% со всей з/п, а меньше.
1. Документы для возврата через работодателя
Следует подготовить документы. Это:
- Копия паспорта.
- Оригинал и копия договора с медучреждением (здесь должна быть указана сумма, потраченная на лечение).
- Заявление в налоговую инспекцию с реквизитами счета, полученными на бланке банка, куда потом и будет возвращаться налог.
- Копия лицензии учреждения.
- Справка из медучреждения для подтверждения оплаты (в справке должен быть указан ИНН, номер медкарты, кож категории лечения).
- Чеки и квитанции.
- Если нужно вернуть налог за покупку лекарств, то потребуется оригинал рецепта по установленной форме со штампом.
Внимание: бывает так, что дорогостоящих лекарств не оказывается в медучреждении. Тогда пациент вынужден самостоятельно искать и покупать их. В таком случае нужно следует в администрации медорганизации получить соответствующую справку.
Все документы подаются в налоговую инспекцию. Причем это возможно сделать по почте, в электронном виде или через доверенное лицо. В течение месяца ИФНС выдадут заявителю уведомление, подтверждающее право на вычет. С этим уведомлением следует идти к своему работодателю. После этого гражданин будет получать зарплату без уплаты НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного ему вычета.
2. Документы для возврата через ИФНС
Список документов тот же, но к нему прибавляется справка о доходах и декларация 3-НДФЛ. В течение 120 дней заявитель может получить денежный возврат на свой счет.
