В 2020 году в ряд нормативно-правовых актах будут внесены поправки, касательно деятельности индивидуальных предпринимателей. В статье будут рассматриваться основные изменения в законодательстве, касающиеся предпринимательской деятельности.
Содержание
Сумма страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя и увеличение размера МРОТ
В 2019 году на ИП возлагалась обязанность по перечислению за себя страховых взносов на сумму 36240 руб. (пенсионное, медицинское страхование). В 2020 планируется увеличение размера взносов до 40 875 руб.:
- сумма взносов на пенсионное страхование увеличится на 3100 руб. и составит 32.450 руб.;
- сумма взносов на медицинское страхование увеличится на 1550 руб. составит 8430 руб.
При превышении годового дохода на сумму более 300 тыс. руб. на ИП возлагается обязанность по уплате дополнительного 1% от суммы свыше 300 тыс. на пенсионное страхование.
С 2020 размер МРОТ не влияет на сумму страхового взноса ИП. Однако размер зарплаты сотрудников ИП определяется на основании МРОТ. С начала 2020 года МРОТ составляет 12320 руб.
Предоставление ИП отсрочки в необходимости применения онлайн-кассы
До июля 2021 года индивидуальным предпринимателям предоставляется возможность не использовать онлайн-кассы при условии, если, что оказание услуг, продажа товаров собственного производства осуществляется непосредственно самим предпринимателем.
Найм сотрудников в рамках трудового договора обязывает ИП в течение месяца зарегистрировать онлайн-кассу.
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2020 году
Для малого бизнеса применение системы УСН – возможность предоставлять отчетность в упрощенной форме, а также уплачивать налоги по сниженным ставкам. Однако для использования данной системы необходимо соблюдать определенное требование: ИП не должен превышать рамки установленного лимита по сумме дохода и количества сотрудников. В 2020 году минимальный размер дохода составит 150 млн. руб., а численность наемного персонала – 100 человек. Максимальный уровень дохода составит 200 млн. руб., а количество сотрудников – 130 человек.
Если на протяжении года ИП превысит минимальный уровень, то уровень налоговой ставки для упрощенной системы налогообложения «Доходы» увеличится до 8%, а для упрощенной системы налогообложения «Доходы минус расходы» — до 20%. Права на применение УСН лишается ИП, превысивший максимально установленный лимит.
Индивидуальные предприниматели, использующие онлайн-кассы, с 2020 года освобождаются от необходимости подавать декларации по УСН. Все сведения о доходах ИП будут автоматически передаваться в режиме реального времени в ФНС.
Уплата единого налога на временный доход (ЕНВД)
Формула расчета ЕНВД в 2020 году остается без изменений, однако повышается коэффициент К1 для единого налога на временный доход. В формуле для расчета ЕНВД используется также и значение понижающего коэффициента К2, размер которого зависит от региона страны. Можно сделать вывод, что в некоторых регионах налог на ЕНВД в 2020 году будет снижен.
С 2020 года запрещается применение системы единого налога на временный доход организациям, занимающимся розничной торговлей маркированными товарами: лекарства, одежда, обувь. Власти планируют упразднить ЕНВД с 2021 года.
Изменения в патентной системе налогообложения
С 2020 года разрешено использование патентной системы налогообложения в животноводческой сфере, а также в области оказания услуг в данной сфере и в сфере растениеводства.
Для осуществления деятельности на основе патентной системы налогообложения (ПСН) вводится запрет на торговлю маркированными товарами.
Оформить патент можно на срок от суток. До 2020 года патент было разрешено приобретать на срок от 1 месяца.
В некоторых регионах с начала 2020 года предприниматели получили возможность приобрести патент сразу на оказание нескольких видов бытовых услуг.
Однако органы местного самоуправления будут наделены правом на установление лимита по выдаче патентов. Данная возможность позволит ввести ограничения по применению ПСН.
Освобождение ИП от необходимости применения ККТ
ФЗ «О применении ККТ» определяются виды деятельности ИП, освобождаемые от необходимости использования данной техники:
- Индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с продажей театральных билетов. Билеты должны реализовываться с лотка или с рук.
- Индивидуальные предприниматели, зарабатывающие на сдаче в аренду собственного недвижимого имущества (дом, квартира).
Что касается предпринимателей, деятельность которых связана с оказанием услуг, продажей товаров, а также имеется штат сотрудников, то закон предоставляет право на отсрочку применения ККТ до 1 июля 2021 года.
Законодательство освобождает следующие организации от обязательного использования контрольно-кассовых аппаратов:
- Товарищества собственников недвижимости, жилищно-строительные кооперативы, предоставляющие услуги в рамках уставной деятельности.
- Организации, оказывающие услуги в сфере образования и спорта.
- Дома культуры.
Что касается продажи товаров через интернет-магазин, то пробивка чека при доставке курьером не обязательна. Курьер может показать специальный QR-код, а покупатель вправе отсканировать его на телефон, что позволяет при необходимости отыскать чек через установленное на смартфоне приложение ФНС.
Взыскание долгов по налогам с ИП
С апреля 2020 года налоговый инспектор будет вправе выносить решение о списании задолженности со счета индивидуального предпринимателя только в том случае, если сумма долга превысит 3 тыс. руб. В обязанность налоговых инспекторов входит выставление ИП требований о погашении долга в срок не более 3 месяцев со дня обнаружения задолженности. Если долг незначительный, то требование о его погашении предъявляется в течение 12 месяцев с момента его выявления.
На сегодняшний день любая задолженность по налогам взыскивается при ее неоплате ИП в течение 2 месяцев.
Предоставление ИП льгот при реализации недвижимого имущества
С начала 2020 года индивидуальный предприниматель, владеющий единственной жилой площадью более 3 лет, освобождается от уплаты НДФЛ при ее продаже.
Предоставление отчетности по НДФЛ
С начала 2020 года на ИП возлагается обязанность по предоставлению отчета в ФНС в электронном виде, при осуществлении выплат более 10 наемным сотрудникам.
Доходы, не подлежащие налогообложению в 2020 году
Предприниматели освобождаются от необходимости удерживать налог на доходы физических лиц в ряде случаев:
- Материальная выплата в виде компенсации сотрудникам, работающим в условиях Крайнего севера, за проезд до места отпуска и обратно.
- Оплата дополнительных выходных сотруднику в связи с уходом за ребенком-инвалидом. При этом налогообложению подлежит сумма компенсации за неиспользованные сотрудником дополнительные выходные.
- Денежные, натуральные выплаты, осуществленные не раньше 2019 года, в связи с рождением ребенка.
ИП, претендующие на применение нулевой ставки по упрощенной системе налогообложения в 2020 году
Ранее претендовать на нулевую ставку по упрощенной системе налогообложения могли индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги в следующих сферах: производственная, научная, социальная, бытовые услуги.
С 2020 года будет расширен перечень категорий ИП. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся предоставлением жилых помещений в аренду, вправе осуществлять свою деятельность с применением нулевой ставки по УСН.
